关于2008年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告
——2009年8月19日在市第十三届人大常委会第五次会议上
市审计局局长 乔卫国
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受市政府委托，向市人大常委会报告2008年度市本级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》和《河南省预算监督条例》的规定，市审计局对2008年度市本级财政预算执行及其他财政收支情况进行了审计。重点审计了本级财政预算执行情况，以及农业、廉租住房保障、就业培训等专项资金，并对去年审计查出问题的纠正落实情况进行了检查。
一、上年审计查出问题的整改落实情况
根据市十二届人大常委会第三十七次会议的审议意见，在市政府的安排下，市财政局及有关部门、单位对审计查出问题进行了整改，情况如下：
(一)市财政局将应作未作财政收入的城市电附加费、专项资金银行存款利息，技改处占有的使用费收入和挂账的南水北调基金，合计7203万元已入库作财政收入，应上缴的交通规费7301万元已按要求上缴财政专户；上年滞留、应拨未拨的“地税金税款”等项目资金，已按审计要求陆续拨付至项目单位。
(二)长期挂账的养老保险基金已收回660万元，长期未使用的计生培训费、文体事业费、“两免一补资金”等财政资金，已安排项目待实施时给予拨付。
(三)对审计查出的税款未及时征收入库、按照旧计税标准计征城镇土地使用税等问题，税务部门积极整改，已按审计意见和新计税标准将税款追缴入库，跨区征税问题也已按照要求办理了税款退库手续。
(四)对审计提出的部分税种增幅偏低、与我市在全省的经济实力不相称问题，市地税部门采取积极措施，成效显著，2008年资源税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税分别比全省平均增幅高16．7个百分点、15.8个百分点、41．1个百分点、40．4个百分点和82个百分点，增幅有了很大提高。
(五)由于预算管理的问题是长期形成、加之各预算单位预算意识弱等因素，审计指出的财政资金安排不合理、项目不细化、批复不到位等问题，一直没有得到积极有效的整改。
(六)2008年，市审计局共完成审计项目47个，查出并纠正违规资金3．6亿元，为财政增加收入1．1亿元。
二、预算执行情况及审计评价
2008年度市本级财政决算总表反映：一般预算收入29.9亿元，增长10．6％，为预算的104．3％，上级返还及补助17．1亿元，上年结余及调入资金3．2亿元，全年收入合计50．2亿元；全年一般预算支出45．3亿元，为预算的90．6％，增长15．6％，上解支出1亿元，年终结存3．9亿元(其中结转下年支出2．5亿元，净结余1．4亿元)。基金预算收入22．3亿元，比上年下降0。5％，上级补助收入2．1亿元，基金预算支出22．7亿元，下降9％，年终结余3．2亿元(其中土地出让总价款2．1亿元)。
2008年，全市财税部门坚持以科学发展观为指导，努力克服经济运行中的各项不利因素，坚持增收节支，深化改革，不断提高财政保障能力和可持续发展能力，财政工作取得了一些成绩。但由于国际金融危机对我市实体经济的影响逐步显现，年末收入增速急速回落，对全年收入保持平稳较快增长带来较大压力。审计也查出了财政资金管理、使用中的一些违规违纪问题。
三、审计查出的主要问题
(一)预算管理方面的问题
1．年初市财政安排的专项资金“支农专项”0．8亿元、“基础设施建设”1．5亿元、“教育附加支出”1．1亿元，合计3．4亿元由于有关部门预算意识弱，沟通、协调不到位等主观原因，未能细化到项目和单位，弱化了预算控制力度。
2．总预算掌握、预留2．7亿元预算资金未批复到单位，通过在预算执行中追加方式进行再分配，不符合年度预算应及时批复到各预算单位的规定，也不利于预算执行的监督管理。
3．财政资金结余较大。2008年度，市本级一般预算支出预算为35。3亿元，执行中调整为50亿元，当年实际完成45．3亿元，预算结余4．7亿元，其中结转下年支出2，47亿元，净结余2．24亿元。预算结余占当年预算近10％，致使财政资金闲置，没有发挥更大效益。
(二)预算执行方面的问题
1．应作未作财政收入
一一当年，市财政专项资金账户收洛阳矿业集团上交“采矿权收益”0．3亿元，上年结转3．8亿元，缴入国库3亿元，结余1．1亿元转下年没有作财政收入。
一一市财政专项资金“土地清算专户”全年土地出让金收入20．1亿元，入库作财政收入20．1亿元，年末余额土地出让金1．1亿元(含上年结转数)未入库作财政收入。原因在于资金长期被市土地中心等四部门占用未收回。
一一年末，市财政专项资金账户暂存结余“代缴税款”628．8万元、银行存息179．4万元、“现金交入土地出让金”110．3万元，合计918.5万元没有作财政收入。
一一市国有资产监督管理委员会将中铝洛铜公司和中钢集团洛耐公司上缴的市政府投资经营分红119．2万元，记入委属企业市国资国有资产经营公司财务账，没有按规定上缴市财政。
2．挤占挪用专项资金
一一市财政将一拖集团上交的土地出让金未专款专用，而是作为国企改革专项资金，通过“一般预算支出”科目拨付一拖集团，用作资本金1848万元、研发中心建设款858万元。
一一市财政专项资金“福利彩票公益金”账户列支“烈士陵园项目款”48万元、“殡仪馆维修款”73万元、“军人转运站设备更新款”1 0万元、“军人接待站项目款”40万元；列支市民政局“福利彩票公益金”65万元，用于局属四单位经费补助。不符合福利彩票公益金使用范围。
一一市财政专项资金“体育彩票公益金”列支市体育局“训练经费”90万元、“空调款”9。6万元、“剪草机款”29．8万元、“射击学校维护款”9．2万元、“洛宁体育馆补助”10万元，合计148．6万元。不符合体育彩票公益金使用范围。
一一市农业局用“农村劳动力转移培训补助资金” 26.8万元、市畜牧局用“三聚氰胺监测费”等专项经费7．9万元、市龙脖水库管理所用“农田水利建设资金”35．7万元，分别列支本单位工作经费。
一一市教育局由于专项资金与办公经费同一帐户，没有分户核算，造成办公经费支出挤占了专项资金17．4万元。
3.滞留、应拨未拨财政资金
一一市财政历年累计结余“专项基建资金”和“城建专项资金”，当年除少量支出外，没有进行清理、安排项目支出，致使财政资金继续闲置、沉淀，其中“城建专项资金”5264．1万元、“专项基建资金”1680．9万元(基建结余869．2万元、教育费附力口结余811．7万元)。
一一市财政专项资金专户常年挂账2003年“非典防治经费” 100万元，2007年“特困企业救助款”337．3万元、“农村基础设施建设”资金180万元，一直没有安排项目、进行账务处理。
4．财政技改处审计情况
一一截止2008年末，技改处“其他应收款一洛南开发”挂账6.5亿元，系该处自2003年11月以来代表市政府融资转拨市建委、新区建设指挥部等单位的市政建设支出，目前大部分项目已完工交付使用，但项目单位一直未进行竣工决算，该处也无法进行账务处理，使财政资产不能得到有效的监督、管理。
一一技改处“其他应收款”挂账2007年向华融资产公司购买市属企业的银行不良资产等费用7．3亿元，未及时进行处置、盘活，占用了大量财政资金。
(三)税收政策执行方面的问题
通过分析检索税务系统2008年度征管电子数据资料，并抽调了部分单位的征管资料，发现以下问题：
1．截止2008年末，洛阳石油化工工程公司和洛阳一运集团11月的营业税270．7万元，部分纳税企业的企业所得税款1936万元，未按期征收入库。
2．根据对部分县区大户企业进行的专项检查，查出部分纳税大户企业于2008年12月末突击交纳企业所得税3554万元，与企业经营情况不符。
(四)专项财政资金的延伸审计情况
1．廉租住房保障资金的审计调查。我市2006年10月建立廉租住房制度，主要是发放租赁补贴和建设廉租住房。共发放租赁补贴1761.1万元，保障最低收入家庭8882户；国家批准的廉租住房建设项目共22个，建筑面积18万平方米，计划总投资1．7亿元。截止今年3月底，已开工建设项目17个，完成投资总额3265万元。
一一部分廉租住房面积超过每套50平方米的规定。其中新安县竹韵小区项目96套户型为120平方米，每套超标70平方米；栾川县超标准廉租房116套，每套平均超标16．8平方米；洛宁县风翼小区项目有7套户型为64.1平方米，每套超标14．1平方米。超标原因是为了满足人口较多的保障家庭的住房需要或者充分利用土地、提高土地使用效益。
一一配套资金未落实到位。审计调查发现各县(市)均没有将县级财政应配套资金完全落实到位，九县(市)12个廉租住房建设项目，应配套资金4743万元，实际到位1 037．8万元，尚有3705．2万元未安排到位，到位率仅占21．9％。
一一未经批准自行调整建设项目。一是洛阳市洛玻唐宫路3街坊项目，以及偃师市、汝阳县和孟津县的4个建设项目因地下文物、征地拆迁困难等原因，自行对项目进行了调整，未报请上级主管部门审批。二是嵩县伊滨花园二期、偃师市惠民小区二期的廉租住房项目，未经批准调整项目计划、缩减工程量，分别比原批准项目少建12套300平方米和16套747平方米。三是栾川县南苑新村二期项目批复面积7000平方米，实际合同建筑面积仅4800平方米，不足部分2200平方米该县通过购买经济适用房进行了抵顶。
市政府对查出的问题非常重视，于4月23日出台了《关于印发洛阳市政府投资保障性住房审计问题整改意见的通知》(洛政办〔2009〕31号)文件，提出了整改意见，明确了工作要求，使问题逐步妥善解决。
2.“万村千乡市场建设”资金的审计调查。“万村千乡市场”工程是国家为配合社会主义新农村建设，在广大农村逐步推行的一种连锁经营方式，通过在政策方面给予扶持，改善农村消费环境，解决农民买难、卖难的问题，是建设农村市场经济体系的一项惠民政策。自2005年至2008年底，中央、省共投入我市补贴资金1083万元，验收合格农家店1772个，覆盖率为60．4％，超过了省规定45％的标准。发现的问题：
一一经过对168家村级农家店抽样调查发现，35家经企业配送的商品价格高于其他供货渠道价格，占被调查店数的20．8％，增加了农家店进货成本。
一一抽样调查发现，4家农家店为了降低建设成本，经营场所未达到规定的建筑面积，也未能按照要求实行食品、药品隔离存放，存在交叉污染等安全隐患。
一一部分县政府为加强对农家店的管理，出台了收取农家店协议保证金、押金的政策，影响了国家惠民政策的全面落实。
3．“家电下乡”资金的审计调查。2008年，全市共销售“家电下乡”产品94731台(部)，销售金额1．1亿元，上级补贴资金1 544。4万元，各县(区)配套资金364．4万元，实际发放补贴资金1 345．1万元。存在问题：
一一农民申领补贴的手续繁琐、兑付周期长，其中有的县(市)区规定每月兑付一次，造成农户兑付补贴资金艰难。抽样调查显示，有32.5％的申领补贴农民反映“很难领取到补贴”。
一一部分“家电下乡”产品质量、售后服务有待提高。通过对全市1608户已购家电用户的抽样调查，有366户认为“产品质量一般”，占22．8％；有427户认为“售后服务一般”，占26．6％，满意度不高。
一一“家电下乡”的品牌种类选择范围小，定有最高限价和固定机型，有些产品已是多年的老款式，质量及功能落后，与农户的实际需求相差较大，影响了农民的消费积极性。
4．农田水利基本建设资金的审计调查。2006至2008年，我市开展农田水利基本建设项目289个，资金2．4亿元，为农业发展起到了重要保障作用。
审计查出部分单位存在不及时下拨、滞留农田水利基本建设资金，影响了工程进度；部分工程项目存在转包、分包给无资质单位，工程质量存在隐患；还有部分工程施工进度缓慢，施工质量较差。还发现农田水利建设项目存在资金多样、多部门管理现象，如发改委的以工代赈、水利局的小农水治理、农业综合开发办的中低产田改造、扶贫办的改造水利资金等。这种资金、项目多头管理的体制不利于项目的建设、使用效益。
5．农村、贫困劳动力及再就业培训资金的审计调查。今年市审计局重点对农村劳动力、贫困劳动力转移技能和就业再就业培训资金进行了审计调查，抽查了部分学校补助申报资料、培训台帐等档案，还走访了部分学员，发现问题较为严重：
一一市劳动就业服务管理中心将市劳动就业职业技术培训学校的创业培训、农民工培训和失业培训的财政补贴资金1 39．3万元，作中心业务收入，除用于培训支出33．7万元外，余款1 05．6万元被挪用于经费开支。
一一市财政拨入市轴承集团有限公司解除劳动合同职工经济补偿金1849万元，该公司未按规定用途使用就业补助资金，而是用于支付公司下岗职工生活费。
一一通过调查培训学校申报补助的档案发现，补助经费拨付的审核批准过程控制不严格，申报补助材料不全，只有学员的协议书、领取补助表等，没有规定所要求的培训券、收费凭证、监管登记表等有关材料；有的培训学校学员领取补助表金额大于财政实际拨付的补助金额，即学校赔钱对学员进行培训，学员领取补助登记表的真实性值得怀疑。
一一通过对部分已毕业学员的随机电话调查，其中80％的学员联系不上，另外20％的学员表示：他们都是学校的正常学生，学习期间被校方通知填表领取补助金，但毕业时学校又以种种理由拒绝发放补助金。
下一步，市审计局将配合有关部门进一步采取措施，查深查透培训资金存在的问题，保证财政资金的安全性和效益性。
6．抗震救灾款物的审计调查。四川汶川大地震发生后，市审计局分别于去年和今年对我市抗震救灾款物的募集使用情况进行了审计调查，未发现违规违纪现象。情况如下：
全市共募集资金15795．6万元，其中慈善总会7536．2万元，红十字会1394．7万元，市总工会191．4万元，市政府6673．3万元(包括预算安排300万元、上级补助3653．3万元、筹借资金2720万元)。截止今年6月，共拨付使用15241．3万元，其中上缴上级相关部门7984．7万元、定向捐赠101．4万元、援建安置活动板房建设支出71 55．2万元。共募集救灾物资折合人民472．8万元，用于灾区370．9万元，结存101.9万元。
根据省民政厅文件规定，我市应从上缴救灾捐赠款中获得上级活动板房建设补贴2620．2万元，扣除市慈善总会未上缴的结存款，上级应返还我市补贴资金1584万元。
另外，我市根据按财政收入1％筹集对口援建资金的上级要求，共拨付上缴省对口援建资金21674万元，其中2008年10017万元、2009年11657万元。
四、加强和改进财政工作的意见
(—)从近几年审计情况看，预算不够细化、资金拨付不及时等问题一直没有很好解决。这不仅影响预算的严肃性和约束力，也使部门预算改革难以达到应有效果。财政等部门要研究制定解决办法，完善预算管理的支出标准和预算定额，各预算单位要建立和完善滚动项目库，提高预算资金分配的到位率，、
(二)建立预算收入、支出责任管理制度，使预算收入及时足额入库，预算资金按照预算、进度及时拨付，严格执行收支两条线”，严禁坐支、滞留财政资金，提高预算执行效果。
(三)各部门要针对专项资金使用不规范、挤占挪用等现象，进一步完善管理机制，建立必要的问责机制和项目预算绩效评价制段。形成财政部门按计划拨付资金，资金使用部门管理项目、专款专用资金，审计等监督部门对项目资金检查和监督的机制。对擅自改变资金用途和挤占、挪用专款的部门和个人，要追究其责任，使有限的资金充分发挥效益。
(四)税收是财政收入的主要部分，要密切关注税收增长变化情况，对各项税收与相关经济指标进行定性、定量分析，加强对相关产业税收征管的研究，查找薄弱环节，研究完善征管办法，进一步完善财税库联网、涉税信息交流平台，堵塞税收漏洞。
(五)要把财政财务基础知识及有关的财经法规作为各级领导干部教育培训的必修内容，增强管理意识。把加强各单位的财政财务管理作为依法行政、预防腐败的一项重要内容来抓。实行财政财务管理问责制度，对因管理不善造成的严重违法违规和重大损失浪费问题，依法追究有关人员的责任。
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：全市审计机关要在市人大常委会的支持监督下，深入学习贯彻落实科学发展观，紧紧围绕“保增长、保民生、保稳定”这一重要目标任务，不断推动审计工作新发展，为保障和促进我市经济社会平稳较快发展做出更大的贡献!