关于洛阳市2012年度本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告
——2013年9月2日在市十三届人大常委会第三十九次会议上
市审计局局长 马灿书
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受市政府委托，向市人大常委会报告2012年度市本级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》的规定，洛阳市审计局于2013年3月至6月对2012年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。本次审计成立了10个审计组，分别对市财政局、地税局、发改委、住建委、卫生局等17个部门和单位进行了审计，重点审计了市本级财政预算执行，以及惠农、保障性住房、土地出让等专项财政资金，并检查了去年审计查出问题的整改落实情况。现将审计情况报告如下：
一、去年审计查出问题的整改落实情况
根据市十三届人大常委会第三十一次会议审议意见，市政府安排有关部门对去年审计查出的问题进行了整改，情况如下：
（一）关于收入过渡户余额1.9亿元未及时入库、滞留建设资金2760万元、未按规定期限征缴税款1715万元的问题，市财政局已将收入过渡户余额入库作财政收入，滞留资金安排用于“市人力资源综合市场”工程建设；市税务局已将税款追缴入库。
（二）关于部分缴费单位选择性参保的问题，除省属、跨地区企业异地参保和个别企业破产无参保人员外，市社会保障局已逐项整改落实到位。
（三）关于社保基金收益低的问题，市财政局、市社会保障局经过沟通协商，在确保基金安全和足额支付的情况下，已新增银行定期存款2亿元。
（四）关于“整村推进”项目配套资金510万元不到位的问题，市扶贫办通过实地跟踪复审，已促使洛宁县、汝阳县、嵩县项目配套资金全部拨付到位。
（五）关于产业优化资金使用不合理、县（市、区）配套资金到位难的问题，市财政局下发了《关于贯彻落实产业优化资金管理暂行办法的通知》，进一步规范了产业优化资金管理机制。
（六）关于审计查出问题整改落实难的问题，市政府制定印发了《洛阳市人民政府关于进一步加强审计整改工作的意见》（洛政〔2013〕27号），健全完善了审计整改工作的长效机制。
二、预算执行的审计情况
2012年，市级公共财政收入完成70.2亿元，为预算收入66.5亿元的105.5%，较上年增长16.1%。其中税收收入完成49.6亿元，为预算的105.7%，较上年增长23.2%。公共财政支出完成96.4亿元，为调整预算支出102.4亿元的94.2%，比上年增长12.5%。
基金收入完成69亿元，为预算收入92.7亿元的74.4%，较上年下降40.2%，主要是土地类基金减少较多。支出45.9亿元，为预算支出54.2亿元的84.6%，下降40%。
国有资本经营预算收入4亿元，上年结余1.1亿元；国有资本经营预算支出5亿元。
审计结果表明，2012年，市本级预算执行和其他财政收支情况总体较好，基本实现了收支平衡。一是财政实力稳步增强。我市面对经济下行压力和结构性减税政策影响，坚持依法治税，多措并举，加大税源监控和非税统管力度，全市财政总收入完成378.9亿元，同比增长10.1%。二是民生支出大幅增长。全市民生支出232.2亿元，占公共财政预算支出的67.3%。其中：全市教育、社会保障与就业、节能环保等民生支出分别增长25%、18%、39%，均高于公共财政支出的增幅。三是体制机制不断创新。我市严格控制行政经费，集中财力支持经济发展，持续加大中小企业扶持力度，深入推进财政管理改革，全面开展绩效预算管理，财政宏观调控能力和理财水平不断提升。
（一）组织预算执行的审计情况
2012年，财政部门全面统筹各项资金，优化财政支出结构，不断加强科学化和精细化管理，使得预算编制质量、执行效果和管理水平均有一定程度的提高。但还存在一些需要纠正和改进的问题。
一是未完全将预算批复到预算执行单位。市人大批准市级公共预算支出为70.5亿元，扣除应预留的预备费2.1亿元、基本建设资金1.5亿元、工资预留8亿元、还贷准备金1.5亿元等13.1亿元之后，市财政局将其中的46.4亿元批复到市级112个部门，未批复预算资金10.9亿元，部门预算批复到位率为80.8%。
二是年初部分预算仍未落实到项目和单位。年初市财政局下达的支出预算有7.4亿元未落实到项目或单位。其中：教育费附加资金1.5亿元，支农专款0.9亿元，产业优化发展及信息化建设专项资金3.5亿元，基本建设资金1.5亿元。
三是实拨资金占的比重较大。国库支付系统当年支付资金总计82.8亿元，其中通过国库集中支付50.9亿元，其余31.9亿元直接拨付用款单位。
四是违规出借财政资金2000万元。市财政局从预算资金中借给洛阳阳光热电有限公司新区供热资金2000万元。截至2012年底，此款已逾期6个月没有收回。
（二）税收征收管理的审计情况
2012年，全市地税部门共组织税收收入135.1亿元，比上年增长13.3%，增收15.8亿元。从税收级次看，中央级14.8亿元；地方级120.3亿元，其中市本级完成43.8亿元，同比增长30.1%，增收10.1亿元。税收征管方面存在的问题：
一是未按规定期限征缴9家企业税款1287.22万元。
二是少征缴文化事业建设费1013.13万元。
（三）市级部门预算执行的审计情况
对市发改委、住建委、卫生局等7个部门预算执行情况进行了审计，延伸审计二级单位13个。审计结果表明：2012年，部门预算执行情况总体较好，预算收支基本符合财经法规和预算管理的规定。审计发现的主要问题：
一是非税收入未及时上缴财政。市发改委收取的信用保证金余额621万元，未及时上缴财政专户。此问题审计期间已得到整改。
二是长期挂账的往来款项未按规定及时清理。市发改委、住建委、卫生局长期挂账款项达4092.89万元，其中市卫生局及所属单位长期挂账款项达1523.80万元，账龄在10年以上。
三是未按规定编制工程竣工财务决算。市住建委对198个政府投资建设项目未按规定编制工程竣工决算，金额15.2亿元。
（四）农村饮水安全工程的审计调查情况
2010年至2012年，全市各县（市、区）农村饮水安全工程累计总投资额3.8亿元，实际受益村庄791个，受益农民87.9万人。全市农村饮水安全工程的实施，提高了农村居民的生活质量，改善了项目村的投资环境。审计调查发现的主要问题：
一是配套资金不到位。伊川县、洛宁县、涧西区共有666.09万元配套资金没有到位。
二是水质检测部分项目不达标。菌落总数、大肠菌群、总硬度、溶解性总固体等超过国家规定标准。
三是未按规定对水质进行日常监测。对已竣工投入使用的农村饮水工程，宜阳县、洛宁县、西工区仅在竣工验收时对水质进行了一次性检测，未按要求进行日常检测。
（五）城镇保障性安居工程的审计情况
2010年至2012年，全市不断加大保障性安居工程的资金投入，共筹措保障性安居工程资金7.2亿元，为1.4万户家庭解决了住房问题，发放廉租补贴8162万元，实物配租10549户。审计发现的主要问题：
一是保障性住房资金结余金额较大。2012年，共筹集资金（含中央、省补资金）1.9亿元，支出1.7亿元，结余2319万元；累计结余3.6亿元。保障性住房资金滚存结余金额较大，延缓了保障性住房项目的建设。
二是单套建筑面积不符合规定标准。2012年，市本级保障性住房共13个项目，其中单户面积超标准10691套，超标准面积总计37.5万平方米。
三是施工、勘察、设计、监理未进行公开招投标。中信重型公司、东方红置业（洛阳）公司等负责建设的8个保障性住房项目，施工、勘察、设计、监理未进行公开招投标。
四是不符合保障条件的家庭享受保障性住房。全市共有659户。
针对以上问题，市政府组织相关单位正在积极整改。
（六）农村义务教育学生营养改善计划的审计调查情况
2012年，市财政局拨出专项补助资金1.5亿元，用于推进嵩县、汝阳县、洛宁县、栾川县4个试点县的农村义务教育学生营养改善计划，项目涉及3177所学校（教学点），供餐人数38.51万人。审计调查发现的主要问题：
一是供餐与合理的营养饮食标准存在差距。各县的营养餐主要是由企业提供的火腿肠、面包和一杯学生奶，与合理的营养饮食标准（主食，肉，奶或豆类食物，蔬菜，水果）有一定差距。
二是食品留样制度履行不规范。共抽查了嵩县、洛宁县等15所学校的营养餐配送仓库，均没有配备食品留样柜且没有对食品进行留样。
三是对食品质量的监管不到位。栾川县质检部门没有按照规定对学生营养餐质量进行监管。
（七）市区土地出让金的审计情况
对洛阳市区2002年至2011年土地出让金的收支、管理情况进行了专项审计。审计发现的主要问题：
一是欠缴土地出让金14.1亿元。2002年至2011年，共计成交土地1042宗，应收土地出让金253.7亿元，截至2013年6月底，已收土地出让金239.6亿元，欠缴土地出让金14.1亿元。
二是欠缴土地出让滞纳金5.1亿元。2008年至2011年，共有84宗土地出让金未按照合同规定时间缴纳。截至2013年6月底，共欠缴滞纳金5.1亿元。
三是土地出让金未及时足额缴入国库。市财政局没有及时将土地出让金从土地专户缴入国库，其中：2009年、2010年、2011年、2012年未缴金额分别为370万元、1199万元、1.5亿元、1.2亿元。
（八）洛阳城市发展投资集团有限公司（以下简称城投集团）的审计情况
对城投集团2012年度资产、负债及运行绩效进行了审计。审计结果表明，2012年，城投集团围绕项目融资、土地征收和城市基础建设三大主业，实现融资106.6亿元，完成土地征收3181亩，累计投资36.5亿元，实现利润总额1837.17万元。审计发现的主要问题和应防范的风险：
一是城投集团拨付新区调峰热源厂建设资金4000万元、向国开精诚投资基金有限公司投资5000万元。以上9000万元未及时确认股权，易造成国有资产流失。
二是城投集团支付洛阳阳光热电有限公司借款8300万元，未取得任何收益。
三是城投集团融资渠道单一，缺乏稳定的项目经营收入来源，贷款以借新还旧为主，每年都需要支出利息2亿多元，存在较大的偿债风险。
（九）政府投资建设项目的审计情况
截至2013年2月底，市审计局完成对偃洛快速通道偃师至洛阳段建设工程、涧西污水处理厂建设工程、洛阳市一高建设工程、博物馆东街道路工程、新区合欢路工程、龙和西街道路工程、伊河治理工程、洛河市区段治理工程、洛阳市“引黄入洛”工程等9个政府投资建设项目的跟踪审计。工程价款结算送审总金额为9.2亿元，审定总金额为8.1亿元，审减总金额为1.1亿元，审减率为11.9%。
三、审计建议
（一）加强制度建设，强化预算执行监督。深入推进综合治税，完善税源管理联动机制和税收协作控管制度，加强财税部门与国土、规划、建设、房管等相关部门的信息共享，做到应收尽收。建立健全预算执行动态监控系统，加强对国库集中支付环节的监管，实现对预算执行全过程的有效控制。
（二）优化收支结构，增强财政的公共服务能力。注重增收节支，厉行勤俭节约，严格控制一般性支出，降低行政成本，提高行政效能。突出政府的公共服务和社会管理职能，加快健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的收入再分配调节机制，提高公共服务均等化水平。
（三）完善监管体系，提高财政资金的使用绩效。注重从源头上管好用好专项资金，建立并充分运用专项资金的项目资料库，促进市级财力合理配置。不断完善财政资金绩效考评体系，对财政资金的管理使用和效益情况进行全过程跟踪问效、问责。
（四）规范融资模式，增强抵御金融风险的能力。对投融资资金的数量、规模应建立科学的管理机制，减少债务负担。对投融资项目应进行科学论证，寻求优质项目，不断增加经营利润点。注重加快自身发展，不断提高抵御金融风险的能力，更好地为地方经济建设服务。